1.      Какой режим налогообложения вам подходит

После того, как предприниматель определился с формой предпринимательства (выбрал между ИП и ТОО) и определил основной и дополнительные виды деятельности (ОКЭД), можно приступить к выбору подходящего налогового режима.

Индивидуальный предприниматель вправе выбрать 1 из 5 налоговых режимов:

1)     Общеустановленный режим;

2)     Специальный налоговый режим на основе патента;

3)     Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

4)     Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

5)     Специальный налоговый режим розничного налога.

ТОО, являющееся субъектом малого бизнеса, вправе выбрать 1 из 4 налоговых режимов:

1)     Общеустановленный режим;

2)     Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3)     Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

4)     Специальный налоговый режим розничного налога.

При этом, общеустановленный режим налогообложения вправе применять каждое ТОО или ИП, а специальные налоговые режимы – только ТОО и ИП соответствующие установленным налоговым кодексом условиям. Главные условия применения специальных налоговых режимов – это предельный доход, количество работников и виды деятельности.

Особенности каждого налогового режима, условия применения и их сравнение для ИП и ТОО представлены в таблице: Смотреть таблицу

2.      Для каких видов деятельности требуется лицензия

Лицензируемым видом деятельности является вид деятельности (определенное действие (операция, классы страхования), для занятия которым требуется получение лицензии в соответствии с Законом Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» (ссылка на полный текст закона http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000202).

Лицензированию подлежат отдельные виды деятельности или действий (операций) в следующих сферах:

1) телерадиовещания;

2) охраны и использования объектов историко-культурного наследия;

3) образования;

4) архитектуры, градостроительства и строительства;

5) углеводородов;

6) промышленности;

7) информатизации и связи;

8) оборота наркотических средств, психотропных веществ, прекурсоров;

9) здравоохранения;

10) использования атомной энергии;

11) обеспечения информационной безопасности;

12) специальных технических средств, предназначенных для проведения оперативно-розыскных мероприятий;

13) оборота вооружения, военной техники и отдельных видов оружия, взрывчатых веществ и изделий с их применением;

14) оборота ядовитых веществ;

15) изготовления государственных символов Республики Казахстан;

16) производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, производства табачных изделий;

17) товарных бирж;

18) экспорта и импорта;

19) финансовой сфере и деятельности, связанной с концентрацией финансовых ресурсов;

20) использования космического пространства;

21) игорного бизнеса;

22) ветеринарии;

23) сельского хозяйства;

24) транспорта;

25) судебно-экспертной деятельности, в том числе судебно-медицинской, судебно-наркологической и судебно-психиатрической экспертиз;

26) обслуживания физических и юридических лиц.

В случае, если выбранная вами деятельность входит в список лицензируемых видов деятельности, для получения лицензии необходимо:

1)     Изучить профильное законодательство, регулирующее деятельность в выбранной отрасли, и убедиться в соответствии установленным квалификационным требованиям (например, для открытия аптеки необходимо, чтобы ИП или ТОО соответствовали квалификационным требованиям, утверждённым Приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 22 октября 2020 года № ҚР ДСМ-148/2020 «Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 22 октября 2020 года № ҚР ДСМ-148/2020»).

2)     При соответствии утвержденным квалификационным требованиям необходимо собрать подтверждающие документы.

Например, для получения лицензии на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции подтверждающими документами будут являться правоустанавливающие документы или договор аренды на нежилое помещение, сведения, содержащие информацию о наличии водоснабжения, электроснабжения и канализации, информация о наличии контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.

Для получения лицензии на фармацевтическую деятельность (аптека) необходимо заполнить Сведения о соответствии квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании фармацевтической деятельности с указанием: кадастрового номера и адреса помещения, списка и описания оборудования, аппаратуры, приборов, компьютерной техники с доступом в интернет, мебели, инвентаря, транспортных и других средств, сведений о специалистах-фармацевтах, их образовании и опыте работы.

3)     На сайте Электронного лицензирования Республики Казахстан https://elicense.kz войти в личный кабинет, выбрать вид деятельности, запросить услугу онлайн с приложением документов, подтверждающих уплату лицензионного сбора (при необходимости), заполнить форму сведений о соответствии квалификационным требованиям с приложением подтверждающих документов.

4)     По истечении указанного периода (от 10 до 20 дней) в личном кабинете будет получена лицензия или отказ в ее выдаче.

5)     В мотивированном отказе в выдаче лицензии отражается причина отказа. Причина отказа может быть неустранимой, например, запрет занятия определенным видом деятельности для данной категории физических или юридических лиц, наличие в отношении заявителя, вступившего в законную силу решения суда о запрещении деятельности, подлежащих лицензированию. Также причина отказа может быть устранимой: отсутствие уплаты лицензионного сбора, не соответствие квалификационным требованиям, недостоверность документов, представленных заявителем для получения лицензии, запрет судом на основании представления судебного исполнителя временно выдавать заявителю-должнику лицензию. При наличии устранимых причин отказа в выдаче лицензии заявитель вправе исправить указанные нарушения и подать заявление на получение лицензии повторно. 

Список рекомендуемых источников информации:

1)     Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (ссылка https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375) ;

2)     Налоговый кодекс Республики Казахстан (ссылка https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120);

3)     Общий классификатор видов экономической деятельности (ссылка https://statinfo.kz/oked-rk.html);

4)     Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» (ссылка http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000202);

5)     Портал государственных услуг (ссылка https://egov.kz);

6)     Портал электронного лицензирования Республики Казахстан (ссылка http://elicense.kz).

Внимание! Дата актуальности информации, отраженной в настоящей статье 27 мая 2021 года.