Услуги частных детских садов пользуются большой популярностью. Для предпринимателей это отличная ниша для бизнеса. И она тем более привлекательна, что здесь имеется возможность значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес. Путей для этого несколько:

• смена налогового режима;
• знание налогового законодательства, в частности –льгот по налогообложению для организаций, работающих в социальной сфере.

Рассмотрим на примерах.

Пример №1

ТОО «Альфа», частный детский сад, работает на ОУР. На учете по НДС не состоит. Доход получает из двух источников:

• оплата от родителей;
• государственные субсидии 40% от стоимости за воспитание и образование каждого ребенка.

Сдается ф.100.00, в которой субсидии указываются как «прочий доход». Исчисляет и оплачивает КПН. Оборот за год превысил порог 30 000 МРП, поэтому встал вопрос о постановке на учет по НДС.

Можно ли сэкономить на налогах? Можно. В данном случае есть два способа:

• по КПН – воспользоваться ст.290 НК РК, позволяющей организациям, работающим в социальной сфере, уменьшать КПН на 100% при уплате в бюджет;
• по НДС –воспользоваться статьей 394 НК РК, согласно которой (п.28) образовательные услуги в сфере дошкольного воспитания и обучения освобождаются от НДС.

Пример №2

ТОО «Гамма», частный детский сад, работает на «упрощенке». На учете по НДС не состоит. Доход получает из двух источников:

• оплата от родителей;
• государственные субсидии 40% от стоимости за воспитание и образование каждого ребенка.

По итогам полугодия сдается ф.910, в которой субсидии указываются как «прочий доход».

Какие есть варианты сэкономить на налогах? Поскольку ТОО на спецрежиме, при отнесении к субъектам малого бизнеса оно может претендовать на освобождение от уплаты КПН (закон №290-VI от 27.12.2019 г. , освобождение от ИПН и КПН на три года). Следует просчитать численность персонала и сумму получаемого дохода, и возможно, скорректировать число мест в детском саду, чтобы соответствовать критериям малого предприятия. Необходимо точно рассчитать, будет ли экономия на КПН перекрывать потерю дохода от сокращения числа мест в группах.

Напомним, что субъектами малого предпринимательства являются ИП и юрлица, со среднегодовой численностью работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не свыше 300 000-кратного МРП (в 2021 г. -875 100 000 тг. в год).

Обращаем внимание, что в случае ТОО на спецрежиме воспользоваться ст.290 НК РК и уменьшить КПН на 100% не удастся –эта норма распространяется только на ТОО на ОУР. В случае применения ТОО на упрощенке этой нормы существует высокий риск доначисления КПН с уплатой соответствующих пеней и штрафов.

Источник информации - Интернет бухгалтерия MyBuh.kz

https://mybuh.kz/useful/nalogooblozhenie-chastnogo-detskogo-sada-kak-sekonomit.html